Dodatečné vysvětlení podané k rozpočtovým položkám Drobné nákupy a Opravy a údržba a k nesouladu mezi mzdovými náklady a sociálním a zdravotním pojištěním u projektu sociální pracovníci

Bod 1) Položka Drobné nákupy se skládá z pohybů na účtu 501, které zahrnují nákup scanneru, notebooku a programu Office 2000 v celkové hodnotě 53,399.- Kč. Pohyby na účtu 503 jsou pak rozděleny jednak do položky Pohonné hmoty, kde je zaúčtován nákup benzínu v hodnotě 125, 741.-Kč. Zbytek pohybů je uveden v rozpočtové položce Drobné nákupy a jedná se o tyto položky:

Příslušenství k PC	1,996.-
Obrazovka k PC	7,943,-
b AR	1,709.-
b AS	34,752.-
Drobný nákup	5,658.-
Fotomateriál	124.-
Hygienické potřeby	828.-
Kalendář	60.-
Kancelářské potřeby	2,693.-
Literatura	75.-
Telefony	1,298.-
Čistící a úklidové prostředky	1,061.-
CELKEM	58,197

V této tabulce jsou položky sečteny podle poznámky u nich uvedené. Ve skutečnosti položka drobný nákup v hodnotě 5,658 je v účetnictví vedena jako 35 pohybů na účtu 503 a to v hodnotě od 10,- Kč do 705.- Kč. Proč je například kalendář uveden konkrétně, zatímco jiné nákupy jsou jen obecně označeny (jako drobný nákup), lze vysvětlit tím, že nemáme přesně stanoveny pravidla, co je možno zaúčtovat pod obecnou poznámkou a co konkrétně. Naše interní pravidla pro vedení účetnictví pouze rozlišují drobné nákupy (do 5,000.-Kč) a drobný majetek (nad 5,000.-Kč do 40,000.- resp. 60,000.-Kč). Od roku 2001 (po změně povinné účetní osnovy pro neziskové organizace – dříve se používaly čtyřkové účty) však obojí účtujeme na účet 503. Mimochodem zavedení nové povinné účetní osnovy k 1.1.2001 nám do našeho systému vneslo pěkný zmatek. Je zapotřebí sladit analytiky účtů s našimi rozpočtovými položkami, což bude doufám zavedeno k 1.1.2003.

Celková částka uvedená v rozpočtové kolonce Drobné nákupy, tedy činí součet (53,339 + 58,197), což je 111,596.- Kč. Problém je v tom, že položky b AS a b AR jsem špatně pochopil (respektive nepochopil jsem je vůbec) a zahrnul jsem je tedy do Drobných nákupů. Ve skutečnosti se jedná o zkratku (benzín Auto Subaru a benzín Auto Renault), takže obě částky měly správně patřit do rozpočtové položky Pohonné hmoty. Tohoto omylu jsem se dopustil již při vytváření sestavy o rozpočtu pro prezídium při předkládání návrhu rozpočtu na rok 2002. Bohužel ve správě o hospodaření pro konferenci delegátů jsem jej v časové tísni zopakoval, což je samozřejmě moje chyba.

Bod 2) Vysvětlení k tomuto bodu ve zprávě o hospodaření asi není příliš jasně napsáno. Poznámka v závorce, že opravy aut byly hrazeny pojišťovnou ve výši 56,349.- Kč, neznamená, že pojišťovna hradila všechny opravy a údržbu aut. Celková částka vydaná za opravy a údržbu aut byla pochopitelně vyšší. Skutečné rozdělení položek na účtu 511 Opravy a údržba je následující: